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正面“厮杀”:国际大所与“四大”角逐税务法律市场;江苏两大亿元所合并;通力、锦天城、六和助力科创板首批企业过会 | 一周律所动态

作者 / 智合研究院  宁思甜

来源 / 智合


本周看点

👉 正面“厮杀”:国际大所与“四大”角逐税务法律服务市场

👉 江苏两大亿元所合并,法德东恒揭牌

👉 企业法务联盟公布2019年企业法务大奖,3家中资所上榜

👉 重庆律协公布2019年度大奖:34名律师、11家律所获奖

👉 金杜香港迎1位律师加盟;泽大晋升31位二级合伙人

👉 通力、锦天城、六和助力科创板首批3家企业过会

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正面“厮杀”:国际大所

与“四大”角逐税务法律服务市场

长期以来,“四大”在税务服务市场占据优势地位,并且逐步将业务范围从传统税务咨询业务向“税务+法律”服务延伸。与此同时,越来越多的律所也在提供税务筹划与咨询、税务法律合规、争议解决等涉税法律服务,国际大所亦着力加强税务领域布局。律所与“四大”在税务法律服务市场的角逐已经展开。

一、国际大所:扩充税务团队,吸纳“四大”税务专家


全球税制的变化直接带动了税务法律服务需求的增长。为提升市场份额,迎合上涨的法律服务需求,多家国际大所壮大了税务业务团队,增强税务业务能力。

近期,为了提升在美国法律市场上转让定价、供应链重组业务的能力,霍金路伟将全球转让定价主管Fabrizio Lolliri从伦敦办事处转至纽约办事处。

欧华也加强了对税务领域的投入。2018年,欧华税务业务创收增长了15%,增长量几乎是上一年度的两倍。欧华于今年聘请了原贝克·麦坚时税务业务合伙人Joseph A. Myszka和Daniel Robyn,分别入驻硅谷办事处和洛杉矶办事处。

除了从其他律所聘任税务律师外,欧华还从“四大”吸纳了非律师出身的税务专家,比如原安永转让定价专家Barbara Mace,原毕马威国际税务组负责人Kevin Glenn。Barbara Mace在金融服务行业的转让定价、经济咨询和相关学术领域有丰富的经验,而Kevin Glenn服务的客户遍及金融机构、企业、零售和制药公司等行业,Kevin Glenn为其跨境并购、处置和其他交易提供税务建议。

此外,品诚梅森的税务团队也由律师与会计师组成,其税务调查团队涵盖会计、税务或海关背景的非律师人士。贝克·麦坚时则曾聘任原安永合伙人Mark Bevington加入公司税务团队,担任首席税务顾问。

二、“四大”:从 “税务”到“税务+法律”

 

表 1 2018年“四大”全球创收构成(来源:Statista)

从创收构成来看,“四大”创收来源大致分为审计、咨询和税务三大部分。2018年,“四大”创收共达1482.5亿美元,其中,税务业务创收达336.9亿美元,虽然整体占比不及审计、咨询业务创收,但其增长空间巨大。

由于与自身传统的税务业务相辅相成,“四大”进军税务法律市场具有优势。“四大”着力延伸税务领域的法律服务网络,其盈利能力、团队规模得以快速增长。

2018年,毕马威法律服务创收增长30%,税务业务创收增长6.3%。2019年2月,毕马威一次性挖走了法国最大律所Fidal的144名律师,其中包括26位税务领域合伙人。

2018年,德勤的税务和法律部门收入增幅为8.7%,德勤79%的律师在从事税务咨询服务。

2018年,普华永道税务与法律业务创收达104亿美元,同比增长了8%,占其全球创收的25%。普华永道于2017年与通用电气签署协议,为通用电气提供综合的企业托管式全球税务服务。作为协议内容的一部分,普华永道将雇佣超过600名通用电气税务团队成员,并获得通用电气的税务技术,这也进一步提升了普华永道在全球提供税务解决方案的能力。

2018年,安永税务业务创收增长6.4%,同时也扩张了其全球法律服务人员。

此外,“四大”法律服务的类型也正在从税务法律服务向金融、并购等高端业务领域以及合规、劳动法等快速发展的业务领域拓展。以税务业务为基石,“四大”正大举进入法律服务市场。

三、我国税务法律服务新蓝海

目前,我国税务律师规模不大,税务法律服务领域的市场潜力还有待开发。税务法律服务主要分为税务筹划与咨询、税务法律合规、争议解决三个方面。会计师事务所或税务师事务所已占据税务筹划与咨询的大部分市场份额,税务律师想要从中抢占市场相对困难。相较而言,税务律师的业务优势在于税务法律合规及争议解决。

虽然我国涉税法律服务市场和税务律师的起步较晚,但是市场潜力给税务律师的发展提供了非常大的空间。税务领域也出现了一批具有业务优势的律所,既包括金杜、中伦、君合等综合性律所,也包括华税、明税等专注于税务法律服务的律所。

随着财税体制改革的深入和税收法治环境的完善,税务法律服务市场需求将不断增长,涉税法律服务已成为国内法律市场的一片新蓝海。市场潜力为税务律师的发展提供了广阔的空间,未来,税务律师必将大有可为。我国税务律师将如何发挥自身优势、抢滩布局,我们拭目以待。

榜单

企业法务联盟公布2019年企业法务大奖,3家中资所获奖

5月31日,企业法务联盟(In-House Community)公布了2019年企业法务大奖,表彰过去一年中作出重要贡献的内部及外部法律顾问。该奖项根据来自亚洲、中东、非洲等地区企业法务的提名,并依据独立的评审委员会的评判,向企业法务及律师颁发奖项,以表彰其在工作效率与价值、创新与改进及企业社会责任方面的贡献。

竞天公诚获评“2018年度交易律所”。

金诚同达高级合伙人邬国华、天元合伙人王帮民获评中国大陆地区“2019年度推荐外部法律顾问”。

行业动态

重庆律协公布2019年度大奖:34名律师、11家律所获奖

近日,重庆市律师协会“年度律师(律师事务所)大奖”2019年颁奖典礼举行,律所获奖名单见下表:

新设/合并

法德永衡与东恒合并

6月6日,江苏法德永衡律师事务所与江苏东恒律师事务所合并揭牌,合并后的律所名称为江苏法德东恒律师事务所。2017年,法德永衡成为江苏首家业务收入过亿元的律师事务所。2018年,东恒创收也突破亿元,为江苏第五家“亿元所”。

谈臻担任名誉主任,万永松担任主任,张利军担任执行委员会主席。

加盟/晋升

金杜香港迎1位律师加盟

金杜宣布香港办公室银行和融资业务团队迎来柯乐律师加盟,进一步扩充香港合伙人团队并提升融资业务实力。

在加入金杜前,柯乐任职于高伟绅。她拥有超过15年的执业经验,擅长为中资和国际客户处理跨境融资交易。她协助牵头人、贷款人、项目发起人及企业等处理众多境内和境外交易项目,包括一般银团贷款、项目融资、结构性融资、贸易融资、以及应收账款融资。此外,柯律师在资产融资和航空领域也拥有丰富的经验。

泽大晋升31位二级合伙人

6月3日,泽大在经律师本人申请,合伙事业委员会审核,董事合伙人会议决定后,批准31位律师晋升为二级合伙人。

国外资讯

大成(Dentons)公布2018/19财年英国和中东地区创收

近日,大成(Dentons)公布了其2018/19财年英国和中东地区创收情况,达2.298亿英镑(约合2.92亿美元),较上一年增长13%。权益合伙人人均利润(PEP)达67.6万英镑(约合85.77万美元),较上一年度仅增长4%,远低于上一年度36%的增长率。

据悉,自2014/15财年以来,大成(Dentons)的14个英国和中东办事处的收入增长了48%,PEP增长了36%。

鸿鹄合并咨询公司,推出600万英镑咨询业务

鸿鹄已完成其Baseline部门与外部咨询公司Valeocon的合并,并推出名为Oxygy Management Consulting的咨询业务。该业务主要由三部分组成:监管合规、数字与数据管理、业务扩展(包括收购及海外扩张)。最初创设该业务的目的在于帮助审查、解决与IT项目相关的复杂问题,还可以在初始规划、设计、需求识别、采购和合同阶段提供帮助。据悉,鸿鹄还将通过收购寻求该项业务未来的发展方向。

合并后,Valeocon的70位顾问将与鸿鹄律师共事,根据所需的法律专业知识为特定项目组成团队。此外,鸿鹄还将直接拥有Valeocon在各地生命科学、零售及消费领域、金融服务的客户。

礼德任命新的全球监管和调查业务合伙人,扩大中国业务

6月3日,礼德宣布,王婉珺 (Dora Wang)作为全球监管执法业务组的合伙人加盟礼德,并将在礼德上海和纽约代表处工作。

王婉珺在监管合规和白领犯罪调查方面富有经验。她就反垄断和竞争问题、网络安全和数据隐私法、反腐败/反贿赂问题、并购尽职调查、合规性审查和政策制定与执行,以及争议解决问题等领域,为跨国公司提供法律咨询服务。

她在加入礼德之前,任职于一家国际知名律所,并在美国和亚洲的监管事务拥有超过十年的经验,她还在国际谈判和危机管理方面拥有丰富经验。

业务

上 市

通力、锦天城、六和助力科创板首批3家企业过会

6月5日,上交所科创板股票上市委员会审核通过深圳微芯生物科技股份有限公司、安集微电子科技(上海)股份有限公司和苏州天准科技股份有限公司首次公开发行申请。通力、锦天城、六和为上述三家企业提供法律服务。

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国浩、嘉源助力海通恒信香港上市

5月3日,海通恒信国际租赁股份有限公司在香港上市。国浩、嘉源、达维、高伟绅为本次发行提供法律服务。

国浩(上海)、达维分别担任发行人的中国、香港法律顾问。国浩(上海)项目组由执行合伙人刘维、合伙人宋萍萍负责,成员包括律师顾俊、周邯、姚妍韡等。达维项目组由合伙人陈翊庭(Bonnie Y. Chan)和何鲤(Li He)负责,律师连丽容(Lillian Lian)、赖鹏尧(Raymond Lai)以及梁翘敏(Lydia Leung)为核心团队成员。

嘉源、高伟绅分别担任联席保荐人及承销商的中国、香港法律顾问。嘉源项目组成员为合伙人颜羽、张汶、易建胜、傅扬远,律师天元、周书瑶、李信等。

ABS/ABN

大成助力中信银行发行个人住房抵押贷款ABS

中信银行股份有限公司发行惠益2019年第一期个人住房抵押贷款资产支持证券和惠益2019年第二期个人住房抵押贷款资产支持证券。惠益一期发行总规模为33.26亿元人民币,惠益二期发行总规模为31.39亿元人民币。

大成为本次发行提供法律服务,项目组由大成总部高级合伙人郭庆携其团队律师王云松、刘佳等组成。

债券发行

大成助力航空工业租赁发行跨境担保结构外债

近期,中航国际租赁有限公司在港交所定价并发行高级无抵押债券,由航空工业租赁全资控股的SOAR WISE LIMITED作为发行人,由公司本部为其提供担保,发行规模为4.5亿美元,期限为三年。

大成担任发行人SOAR WISE LIMITED及担保人航空工业租赁的中国法律师,项目团队由大成上海高级合伙人吴静静及其团队律师王崧焱、顾骁等组成。

大成助力农银租赁发行绿色金融债

6月3日,农银金融租赁有限公司2019年绿色金融债券在全国银行间债券市场发行。本次发行规模为人民币30亿元,认购倍数2.3倍,募集资金一年之内全部用于绿色产业项目,拟投向的绿色产业项目共6个,均为可再生能源项目。

大成上海担任发行人律师,项目团队由高级合伙人吴静静带领律师张淑敏、王崧焱、顾骁组成。

德恒助力萍乡城投发行美元债券

近期,萍乡市城市建设投资发展公司发行美元债券,本次发行2.92年期3亿美元债券,票面利率为4.95%,由九江银行提供不可撤销的备用信用证,是江西省首单城商银行增信的公募发行境外美元债。

德恒担任萍乡城投的中国法律顾问,项目负责人为德恒北京办公室合伙人侯志伟,主要项目参与人为张艳、胡学媛、杨晶晶、鲜于加山、孙钺皓王志

国浩助力中核集团发行公司债

近日,中核集团2019年面向合格投资者公开发行公司债券(第一期)发行,债券期限为3年,债券规模为26亿元,票面利率为3.75%,发行利率创近期央企同类可比债券发行利率新低。

国浩北京为本次发行提供法律服务,项目组成员包括国浩北京合伙人冯晓奕、周丽琼,律师裴灵燕

金杜助力葡萄牙共和国发行熊猫债

近日,葡萄牙共和国在中国境内发行20亿元人民币熊猫债,期限3年,最终票面利率为4.09%。该项目标志着欧元区国家首次在中国银行间市场发行人民币债券。

金杜担任发行人国际和中国法律顾问,项目负责合伙人是马绍基(Richard Mazzochi)、唐应茂周昕

嘉源助力佳兆业发行美元优先级债券

近期,佳兆业集团控股有限公司发行4亿美元优先级债券,债券年利率11.5%,2023年1月30日到期。

嘉源担任承销商的中国律师,项目组由合伙人文梁娟、苏敦渊,律师余嘉美等组成。

康达助力中泰集团发行境外美元债券

近日,新疆中泰(集团)有限责任公司在香港联交所首次发行3年期3.8亿美元的高级无抵押债券,票面利率为7%。本次发行系新疆国有企业在国际资本市场上债券融资额度最大、融资利率最低、国际评级最高的单笔发行。

康达担任发行人中国法律顾问,项目负责合伙人为陆彤彤,其他成员包括朱楠、董孝成、王文涛、庄东红、杨华君、李金泽

隆安助力义乌国资发行境外美元债

义乌市国有资本运营有限公司发行6亿美元3年期境外美元债,票面利率4.5%,这是2019年以来浙江省内首单地方国有企业美元债券,并且创下全国BBB评级省市级发行人美元债券票息和收益率的最低。

隆安担任发行人中国法律顾问,律师团队由隆安上海分所高级合伙人钱葳、合伙人彭颖、律师邵兴组成。

锦天城、世纪同仁助力扬子国投发行美元高级债券

6月5日,南京扬子国资投资集团有限责任公司于香港联交所发行5年期5亿美元4.30%票息的高级固息债券。

锦天城担任发行人境内法律顾问,世纪同仁担任承销商境内法律顾问,为本次发行提供法律服务。

中伦助力中国华电境外发行美元永续债

近期,中国华电集团有限公司通过境外全资子公司成功发行5亿美元高级永续5年内不可赎回境外债券,票面利率4.00%,最终认购倍数近13倍。

中伦担任承销商的中国法律顾问,项目主办合伙人为孙为,项目组成员还包括张迪、贾盛、李明天

正天合助力甘肃农垦发行公司债券

近日,甘肃省农垦集团有限责任公司发行2019年非公开公司债券,主体评级AA,发行期限5年(3+2),发行利率5.49%,募集资金5亿元。

正天合为本次发行提供法律服务,项目组由合伙人、金融证券业务部负责人霍吉栋、金融证券业务部律师杨小军组成。

正天合助力甘肃公路交通建设发行公司债券

近日,甘肃省公路交通建设集团有限公司发行2019年第一期非公开公司债券,主体评级AA+,发行期限5年(3+2),发行利率4.80%,募集资金8亿元。

正天合为本次发行提供法律服务,项目组由合伙人、金融证券业务部负责人霍吉栋、金融证券业务部律师殊宏斐组成。

 

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